En incitamentsaktieoption (ISO) är en företagsförmån som ger en anställd rätt att köpa aktier i företagets aktier till ett rabatterat pris med tilläggsfördel av möjliga skattelättnader på vinsten. Vinsten på kvalificerade ISO-skatter beskattas vanligtvis med kapitalvinstraten, inte den högre räntan för vanlig inkomst.
När du använder Incentive Stock Options köper du aktien till ett förutbestämt pris, vilket kan vara långt under det verkliga marknadsvärdet. Fördelen med en ISO är att du inte behöver redovisa intäkter när du får ett aktieoptionstillskott eller när du utnyttjar den optionen.
För att implementera dessa strategier effektivt är det dock viktigt att förstå några av för- och nackdelarna med incitamentsprogram:
Om du beviljas en begränsad aktietilldelning har du två val: du kan betala vanlig inkomstskatt på tilldelningen när den beviljas och betala långvarig kapitalvinstskatt på vinsten när du säljer, eller du kan betala vanlig inkomstskatt hela beloppet när det västar.
Varför föredrar medarbetare ISO än NQO? Anställda som uppfyller den erforderliga innehavstiden för ISO kommer att behandla skillnaden mellan försäljningsintäkterna och lösenpriset som en långsiktig realisationsvinst.
När du utnyttjar aktieoptioner som du har köpt på marknaden anses eventuella vinster du gör som kapitalvinster. Som sådan betraktas dessa vinster inte som kompensation genom att arbeta och påverkar därför inte storleken på dina socialförsäkringsförmåner.
Ett annat alternativ är att vänta med att träna till börsintroduktionen och göra det som kallas en kontantlös övning. I huvudsak kan du sälja dina aktier samma dag som du utövar dem och täcka kostnaden för att utöva (inklusive AMT du utlöser) genom att sälja en del av dina aktier.
Förutom att uppmuntra oetiskt beteende kan ekonomiska incitament skapa ojämlikhet i löner, vilket i sin tur kan orsaka omsättning och skada prestanda. Många studier har visat att människor inte bedömer rättvisa löner i absoluta tal utan snarare i termer av hur det jämförs med den lön som tjänstemän tjänar.
Det kan finnas stora ekonomiska fördelar som kommer från personaloptioner. Högre anställda kan ofta konvertera sina optioner till sex- och sjusiffriga vinster. I sådana fall kan vinsten från aktieoptioner överstiga deras grundlön.
Incitamentsaktieoptioner (IRC §422)
Fördelen med incitamentsoptioner är den gynnsamma skattebehandlingen för anställda (i allmänhet anställdas favoritvariant av aktiekompensation). Nackdelarna är de lagstadgade kraven (ganska snäva) och avsaknaden av något avdrag för företaget.
Du kan använda vilken version av TurboTax som helst, men formulär 3921 är endast ett informationsformulär. Det anges vanligtvis inte på din skattedeklaration om du inte sålde aktien eller om du skulle kunna bli föremål för alternativ minimiskatt (AMT).
Eftersom aktier du får genom aktietillskott och RSU: er i huvudsak är kompensation, ser du det vanligtvis automatiskt på din W-2. Normalt hålls skatter tillbaka för att gå emot vad du kan vara skyldig när du gör dina skatter.
Med RSU: er beskattas du när aktierna levereras, vilket nästan alltid intjänas. Din skattepliktiga inkomst är marknadsvärdet på aktierna vid intjänandet. Du har ersättningsinkomster som är föremål för federal skatt och sysselsättningsskatt (socialförsäkring och Medicare) och eventuell statlig och lokal skatt.
Ingen har kommenterat den här artikeln än.